Jak obliczyć krańcowe i średnie stawki podatkowe

Płacenie podatków nigdy nie jest przyjemne i być może dlatego tak wielu Amerykanów często narzeka na podatki płacone w języku, które zawyżają procent, który płacą. Tak, jest tak źle! Cóż, nie, prawdopodobnie nie jest. Aby zrozumieć dlaczego, rozważ różnicę między krańcowym podatkiem a średnią stawką podatkową.

Jaka jest średnia stawka podatku?

Aby zrozumieć znaczenie „średniej stawki podatku”, rozważ przez chwilę nasz stopniowany (lub „progresywny”) system podatku dochodowego w USA. Nie musisz wchodzić w każdy szczegół aktualnych przedziałów podatkowych. Przyjrzenie się tylko dwóm najniższym przedziałom daje wyobrażenie o tym, co oznacza średnia stawka podatku - w tym przypadku średnia stawka podatku, którą zapłacisz od federalnego podatku dochodowego.

Najniższy przedział zaczyna się od zerowego dochodu podlegającego opodatkowaniu i dochodzi do 9525 USD. Stawka podatku w tym pierwszym - najniższym przedziale - wynosi 10 procent. Następny przedział zaczyna się od 9526 USD, a kończy na 38 700 USD. Stawka podatkowa dla tego drugiego przedziału wynosi 12 procent.

Jeśli masz całkowity dochód podlegający opodatkowaniu w 2018 r. W wysokości 37 000 USD, Twoje podatki są sumą wszystkich podatków należnych zarówno w najniższym przedziale - 10% z 9525 USD, czyli 952,50 USD - oraz w następnym przedziale, który stanowi 12% różnicy między 37 000 USD a 9526 USD, co równa się 3296,88 USD. Dodaj należne podatki w obu nawiasach, łącznie 4 249,38 USD.

Jaka jest średnia stawka podatku w tym przypadku? To 4 249,38 USD, łączny podatki, które zapłaciłeś, podzielony przez całkowity dochód, 37 000 USD. Twoja średnia stawka podatku to 0,1148. Wyrażony jako procent z dokładnością do dwóch miejsc, wynosi 11,48 procent.

Co to jest krańcowa stawka podatkowa?

Z technicznego punktu widzenia krańcowa stopa podatkowa to stopa procentowa w danym przedziale. Stopa krańcowa w pierwszym przedziale wynosi 10%, a stopa krańcowa w drugim przedziale 12%. Nieformalnie, gdy ktoś inny niż CPA mówi o swojej krańcowej stawce podatkowej, prawie mówi o stawce, którą płacą w najwyższym przedziale opodatkowania. Może to prowadzić do nieporozumień.

Co to jest z krańcowymi stawkami podatkowymi, których nie rozumiesz?

Benjamin Franklin był prawdopodobnie pierwszą osobą, która zauważyła, że ​​„na tym świecie nie można powiedzieć, że nic jest pewne, z wyjątkiem śmierci i podatków”. Warto zauważyć, że pomimo tego, że umieranie jest o wiele gorsze niż płacenie podatków, generalnie bardziej narzekamy na podatki. Tak często zaczynają się takie narzekania: „Teraz płacę rządowi federalnemu 37 procent (czyli„ ponad jedną trzecią ”) wszystkiego, co zarabiam!”

Jeśli chodzi o aktualne stawki w 2018 r., Jest to możliwe tylko wtedy, gdy dobrowolnie zapłacisz znacznie więcej niż jesteś winien. Jednak wielu podatników myli najwyższą stopę krańcową w 2018 r., Która wynosi 37% dochodu podlegającego opodatkowaniu powyżej 500 000 USD, ze średnią płaconych podatków we wszystkich siedmiu przedziałach.

Na przykład, jeśli miałeś dochód podlegający opodatkowaniu w wysokości 510 000 USD, Twoja średnia stawka podatku, zgodnie z tabelą IRS na 2018 r., Wynosi 150 689,50 USD (suma wszystkich należnych podatków w sześciu najniższych przedziałach) plus 37% kwoty powyżej 500 000 USD, co w ten przykład dodaje kolejne 3700 USD do rachunku podatkowego, co daje łącznie 154 389,50 USD. Dzieląc 154 389,50 USD, zapłacone podatki przez 510 000 USD, dochód podlegający opodatkowaniu, wynosi 0,3027, co jako procent stanowi ułamek powyżej 30 procent, a nie pierwotne roszczenie w przykładzie wynoszące 37 procent.

Jeszcze jedna myśl o średnich stawkach podatkowych

Aby jeszcze bardziej wyróżnić pierwotne twierdzenie osoby najlepiej zarabiającej: nawet jeśli średnia stawka wynosiła 37%, a nie rzeczywista średnia wynosząca 30%, roszczenie jest nadal błędne. Stawka podatkowa dotyczy dochodów podlegających opodatkowaniu, a nie całkowitych zarobków. Ustalenie rzeczywistej stawki całkowitych zarobków nie jest skomplikowane, ale różni się ona dla każdego podatnika o wysokich dochodach. Średnia stawka zarobków najwyższego 1 procent amerykańskich podatników w 2014 roku wyniosła 19,7 procent.