Jak odpisywać płatności za pojazd jako wydatek biznesowy

Użytkowanie pojazdu do celów służbowych wiąże się z kosztami podlegającymi odliczeniu, ale nie jest tak proste, jak zwykłe wykorzystanie miesięcznej płatności jako odpisu. Przepisy podatkowe oferują wybór metod odliczania kosztów pojazdu, a jeśli wyszczególnisz wydatki pojazdu, część opłaty leasingowej może zostać wykorzystana jako wydatek biznesowy. Zwykła rata kredytu samochodowego nie jest wydatkiem podlegającym odliczeniu. Przepisy podatkowe ciągle się zmieniają, dlatego zawsze dobrze jest porozmawiać z księgowym, który będzie w stanie pomóc w upewnieniu się, że w zeznaniu podatkowym ubiegasz się o prawidłowe wydatki.

Wykorzystanie pojazdu do celów biznesowych

Firma może odpisać koszty związane z pojazdem będącym własnością firmy i odliczyć amortyzację, aby odpisać wartość pojazdu. Przy określaniu odliczeń podatkowych można uwzględnić tylko tę część wykorzystania pojazdu, która jest wykorzystywana do celów biznesowych. Przepisy podatkowe pozwalają potraktować wydatki jako standardową stawkę przebiegu lub wykorzystać rzeczywiste wydatki poniesione podczas użytkowania pojazdu do celów służbowych. Jeśli zdecydujesz się na odliczenie stawki milowej, kwota obliczona na podstawie wykorzystanego przebiegu i amortyzacji to jedyne odliczenia pojazdu, z których możesz skorzystać.

Wydatki na finansowane pojazdy

Jeśli pojazd służbowy jest finansowany pożyczką, płatności nie są wydatkiem biznesowym. Jednak firma może odliczyć odsetki od kredytu samochodowego - które będą stanowiły część każdej płatności - w nazwie firmy. Kolejnym odliczeniem za sfinansowany pojazd jest kwota amortyzacji dozwolona przepisami podatkowymi dotyczącymi pojazdów będących własnością przedsiębiorstwa.

Leasingowanie pojazdu nie jest technicznie zakupem pojazdu. W przypadku leasingu opłaty leasingowe stanowią koszt, a odpis amortyzacyjny nie jest uwzględniany. Korzystasz z raty leasingowej jako odliczenia, jeśli odpisujesz rzeczywiste wydatki pojazdu; nie możesz potraktować opłaty leasingowej jako odliczenia, jeśli korzystasz ze standardowej stawki milowej.

Najem zamknięty

Leasing zamknięty to typowy rodzaj leasingu służący do finansowania zakupów detalicznych samochodów. Leasing zamknięty oferuje niskie opłaty, ograniczenie przebiegu i stałą wartość rezydualną na koniec okresu. Twoja firma może wykorzystać część opłaty leasingowej proporcjonalną do wykorzystania pojazdu do celów biznesowych jako koszt biznesowy podlegający odliczeniu.

Na przykład, jeśli samochód jest używany w 75 procentach do celów biznesowych, można odliczyć 75 procent raty leasingowej. Przepisy podatkowe wymagają, aby odliczenie z tytułu leasingu było pomniejszone o kwotę włączenia opartą na godziwej wartości rynkowej pojazdu. Kwota włączenia ma na celu wyrównanie odliczenia opłaty leasingowej z kwotą amortyzacji, którą podatnik otrzymałby, gdyby pojazd był kupowany, a nie leasingowany. Kwoty włączenia są wymienione w załącznikach do Publikacji IRS 463.

Umowa dzierżawy dotycząca dostosowania wynajmu terminala

Leasing terminala na podstawie klauzuli dostosowania wynajmu (TRAC) jest rodzajem nieograniczonego leasingu pojazdu, który można wykorzystać wyłącznie do finansowania pojazdów zakupionych i używanych przez firmę. Leasing TRAC jest znacznie mniej restrykcyjny niż leasing zamknięty i może być wykorzystany do finansowania nabycia szerokiej gamy typów pojazdów. Dzierżawy TRAC są postrzegane jako wydatki „pozabilansowe”, a pełną opłatę leasingową można odliczyć jako koszt biznesowy.

Wypełnianie podatków

Jeśli jesteś samozatrudniony, Twoje podlegające odliczeniu wydatki na pojazd trafiają do Załącznika C: „Zysk lub strata z firmy”. W sekcji „Wydatki” znajduje się pole na wydatki na samochód i ciężarówkę oraz drugie pole na odsetki, jeśli masz kredyt samochodowy. Jeśli Twoja firma jest spółką osobową, spółka osobowa musi wypełnić własne zeznanie podatkowe; otrzymujesz harmonogram K-1, w którym wyszczególniony jest Twój udział w wydatkach biznesowych spółki. Liczbę K-1 wykorzystujesz do wypełnienia osobistego zeznania podatkowego.