Jak działa firma należąca do pracowników?

Plan firmy należącej do pracowników jest częściej określany jako „plan akcjonariatu pracowniczego” (lub ESOP), ale nazwa przekazuje właściwy komunikat: w ESOP pracownicy otrzymują akcje firmy jako część wynagrodzenia za pracując w firmie, czyniąc tych pracowników udziałowcami w firmie. Chociaż tego typu plan może przynosić korzyści pracownikom, często jest również korzystny dla samej firmy, jeśli chodzi o podatki. Przykłady dobrze znanych firm ESOP to Penmac, która jest w 100% własnością pracowników, a także Publix Super Markets i WinCo Foods, z których oba są w ponad 50% własnością pracowników, według National Center for Employee Ownership.

Powody dla firm ESOP

NCEO szacuje, że od 2018 r. Istnieje około 7000 planów akcjonariatu pracowniczego, które obejmują ponad 14 milionów pracowników. Szacuje się, że kolejne 9 milionów pracowników uczestniczy w programach wypłat z zysku i premiach na akcje, które inwestują znaczną kwotę w akcje firmy.

Według NCEO istnieją trzy główne powody, dla których firma jest własnością pracowników. Może to być spowodowane tym, że pierwotny właściciel prywatnej firmy odchodzi, więc organizacja kupuje te udziały wraz ze składkami do planu, które można odliczyć od podatku. ESOP może również pożyczyć pieniądze na zakup udziałów dotychczasowych właścicieli, po czym dokonuje odpisu podatkowego na plan spłaty pożyczki. Wreszcie firma może zaoferować ESOP wyłącznie w celu zapewnienia dodatkowych korzyści swoim pracownikom.

Jak działają firmy ESOP

Kiedy firma chce stać się własnością pracownika, ustanawia trust, do którego dokonuje corocznych wpłat, które są następnie przekazywane na indywidualne konta pracowników w ramach tego zaufania. Sposób, w jaki firma przydziela składki pracownikom, różni się w zależności od organizacji. Niektórzy przydzielają zapasy proporcjonalnie do wynagrodzenia, podczas gdy inni przyznają je na podstawie stażu pracy.

Pracownik musi zostać objęty planem ESOP, zanim będzie mógł zobaczyć jakiekolwiek korzyści z programu, co oznacza, że ​​kwalifikuje się do otrzymywania rosnącego odsetka swoich kont indywidualnych przez lata pracy w firmie. Plany nabywania uprawnień mogą mieć postać „trzyletniego klifu”, co oznacza, że ​​pracownikowi przysługuje prawo do 100% uprawnień po trzech latach, ale wcale nie przed upływem tego czasu, lub „z oceną sześcioletnią”, w której procent uprawnień przysługuje pracownikowi o 20 procent w okresie od dwóch do sześciu lat pracy.

Kiedy pracownik odchodzi z firmy, akcje, które posiada, są sprzedawane, a ona otrzymuje zyski, w zależności od tego, ile włożyła w plan.

Korzyści z ESOP

Firma pracownicza ma szereg ulg podatkowych. Na przykład składki akcji do programu można odliczyć od podatku, podobnie jak wkłady pieniężne. Dodatkowo składki na ESOP, które służą do spłaty pożyczki zaciągniętej w ramach planu, podlegają odliczeniu od podatku. Sprzedawcy w spółce będącej własnością pracowników, która jest korporacją C, otrzymują odroczenie podatkowe w przypadku reinwestowania wpływów ze sprzedaży w inne papiery wartościowe, o ile ESOP posiada 30 procent udziałów firmy.

W przypadku korporacji S procent własności posiadanej przez ESOP nie płaci federalnego podatku dochodowego i często nie płaci również stanowego podatku dochodowego. Na przykład, jeśli ESOP posiada 50 procent udziałów, 50 procent zysków nie podlega opodatkowaniu. Wreszcie, dywidendy, które są przekazywane przez pracowników, reinwestowane przez pracowników w akcje pracownicze lub są wykorzystywane do spłaty pożyczki ESOP - wszystkie podlegają odliczeniu od podatku.

Dla pracowników jest korzyść polegająca na tym, że pracownicy nie płacą podatku od składek na ESOP, a jedynie przy dystrybucji konta po odejściu z firmy. Jednak pracownik może przenieść tę dystrybucję na inny plan emerytalny, taki jak IRA.