Świadczenia dodatkowe opodatkowane podatkiem IRS za samochód służbowy

Urząd Skarbowy traktuje świadczenia dodatkowe - towary, usługi i doświadczenia udzielane pracownikom jako dodatek do standardowego wynagrodzenia - jako formę dochodu podlegającego opodatkowaniu. W większości przypadków czas spędzony na korzystaniu z samochodu służbowego do użytku osobistego jest uważany za świadczenie dodatkowe podlegające opodatkowaniu, a jeśli mała firma płaci wynagrodzenie, należałoby zapłacić podatek od finansowego ekwiwalentu tej korzyści. Kupowanie lub leasing samochodu za pośrednictwem firmy może być dobrym pomysłem, ale może nie mieć większego znaczenia, jeśli pojazd jest używany głównie do użytku osobistego. Dla celów podatkowych IRS traktuje świadczenia pracownicze jako wynagrodzenie.

Użytek biznesowy a użytek osobisty

Korzystanie z samochodu służbowego do celów służbowych nie jest uważane za świadczenie dodatkowe, podczas gdy użytek osobisty jest świadczeniem dodatkowym podlegającym opodatkowaniu. Osobiste użytkowanie samochodu służbowego obejmuje dojazdy do pracy i z pracy, załatwianie spraw lub pozwalanie członkowi rodziny, który nie jest pracownikiem firmy, na korzystanie z pojazdu.

Różnice w prowadzeniu dokumentacji

Jeśli pracownik nie śledzi przebiegu samochodu służbowego, oddzielonego od użytku osobistego i służbowego, wówczas całe jego użytkowanie samochodu służbowego jest traktowane jako świadczenie dodatkowe dla celów podatkowych. Następnie odliczyłaby koszt używania samochodu do celów służbowych jako wydatek z jej zeznania podatkowego. Jeśli prowadzi rejestr przebiegu i przekazuje go pracodawcy, IRS bierze pod uwagę jedynie równowartość jej osobistego użytku oprócz jej normalnego wynagrodzenia.

Metody obliczeń

Masz do wyboru trzy obliczenia: regułę wyceny leasingu samochodu, regułę centów za milę lub regułę dojazdów do pracy.

Zasada wyceny leasingu samochodowego

W przypadku leasingowanego pojazdu użyj reguły wyceny leasingu samochodu. Ustal godziwą wartość rynkową pojazdu w pierwszym dniu, w którym pracownik użyje go do celów osobistych. Sprawdź roczną wartość dzierżawy w publikacji 15-B IRS. Pomnóż roczną wartość leasingu przez procent czasu, przez jaki pracownik korzystał z tego samochodu do celów osobistych, w stosunku do wykorzystania go do celów służbowych.

Reguła centów za milę

Zgodnie z zasadą centów za milę, każda osobista mila przejechana przez pracownika jest uważana za 54,5 centa w wynagrodzeniu, począwszy od 2018 r. Jeśli firma nie dostarcza paliwa do pojazdu, należy odjąć 5,5 centa za milę.

Reguła dojazdów do pracy

Zgodnie z regułą dotyczącą dojazdów do pracy, każdy kierunek dojeżdżania pracownika pojazdem służbowym jest uważany za 1,50 dolara wynagrodzenia.

Wyjątki od zasad świadczeń dodatkowych

Niewielki użytek osobisty z samochodu służbowego nie jest uważany za świadczenie dodatkowe. Krótkie objazdy podczas pracy w firmie, takie jak zatrzymanie się na lunch w drodze powrotnej do biura z biura klienta, są dozwolone w celach biznesowych. Dodatkowo sporadyczne dojazdy służbowym pojazdem, takie jak utknięcie w korku do czasu zamknięcia biura i konieczność dojechania samochodem służbowym do domu, nie są liczone jako świadczenie dodatkowe.