Obliczanie zwrotu z inwestycji w rachunkowości zarządczej

Rachunkowość zarządcza polega na wykorzystywaniu danych finansowych i innych danych firmy do pomocy kierownictwu w monitorowaniu jej wyników i podejmowaniu decyzji. Zwrot z inwestycji mierzy, jaki dochód operacyjny netto firma generuje w określonym okresie, jako procent jej średnich aktywów operacyjnych. Zwrot z inwestycji wskazuje, jak dobrze wykorzystujesz zasoby w swojej firmie do generowania zysku operacyjnego.

Ustalenie dochodu operacyjnego netto

Przychody operacyjne netto za dany okres są równe przychodom ze sprzedaży pomniejszonym o koszt własny sprzedaży, pomniejszonym o koszty operacyjne, takie jak koszty sprzedaży i ogólnego zarządu. W obliczeniach nie odejmuj kosztów odsetek ani podatku dochodowego. Na przykład, jeśli miałeś 100 000 $ sprzedaży, 50 000 $ kosztu sprzedanych towarów i 20 000 $ kosztów sprzedaży i kosztów administracyjnych w ciągu ostatniego roku, oblicz 100 000 $ minus 50 000 $ minus 20 000 $, aby otrzymać 30 000 $ dochodu operacyjnego netto.

Definicja aktywów operacyjnych

Aktywa operacyjne to zasoby, których używasz w swojej małej firmie do generowania dochodu operacyjnego. Przykłady obejmują gotówkę, zapasy, należności, budynki i wyposażenie. Przy obliczaniu wartości aktywów operacyjnych, które są amortyzowane, takich jak majątek lub sprzęt, można użyć wartości księgowej netto - która jest równa kosztowi pierwotnemu minus skumulowana amortyzacja - lub koszt pierwotny. Upewnij się, że konsekwentnie korzystasz z jednego lub drugiego przy obliczaniu ROI dla różnych działów Twojej firmy.

Obliczanie średnich aktywów operacyjnych

Wzór na średnie aktywa operacyjne to początkowe aktywa operacyjne plus końcowe aktywa operacyjne, przy czym wynik jest podzielony przez 2. We wzorze początkowe i końcowe aktywa operacyjne przedstawiają całkowitą wartość aktywów operacyjnych, odpowiednio, na początek i na koniec okresu. Na przykład, jeśli na początku roku posiadasz 90 000 USD w aktywach operacyjnych i 110 000 USD w aktywach operacyjnych na koniec roku, oblicz 110 000 plus 90 000 USD i podziel przez 2, co równa się przeciętnym aktywom operacyjnym 100 000 USD.

Obliczanie zwrotu z inwestycji

ROI równa się dochodowi operacyjnemu netto podzielonemu przez średnie aktywa operacyjne pomnożone przez 100. Na przykład, jeśli Twoja mała firma ma 30 000 USD dochodu operacyjnego netto i 100 000 USD średnich aktywów operacyjnych, Twój zwrot z inwestycji wyniesie 30 000 USD podzielone przez 100 000 razy 100, czyli 30%. Oznacza to, że Twoja mała firma wygenerowała dochód operacyjny netto równy 30% średnich aktywów operacyjnych.

Korzystanie z ROI

Porównaj swój zwrot z inwestycji w różnych okresach i między działami, aby monitorować swoją wydajność. Wyższy zwrot z inwestycji jest lepszy niż niższy. Akceptowalny poziom zwrotu z inwestycji zależy od różnych czynników, takich jak koszt kapitału firmy i poziom ryzyka. Ogólnie rzecz biorąc, Twój zwrot z inwestycji powinien być większy niż procent rocznych kosztów, jakie płacisz wierzycielom i inwestorom w celu wykorzystania ich kapitału; w przeciwnym razie zapłaciłbyś za swój kapitał więcej, niż zarabiasz na inwestowaniu go w swój biznes.